С 1 сентября 2019 года в Узбекистане появилась новая категория занятости физических лиц — самозанятые.
По данным Государственного налогового комитета на 1 июля текущего года зарегистрировано около 900 тыс. самозанятых, 310 тыс. из которых — молодежь.
Самозанятые — это физлица, самостоятельно осуществляющие трудовую деятельность по оказанию услуг/ выполнению работ для физических или юридических лиц, не зарегистрированные в качестве ИП и не использующие труд наемных рабочих. Это возможность легализовать свои доходы для тех, кто работает неофициально.
Сегодня для самозанятых доступно 68 видов деятельности. Так, к примеру, в этот список входят репетиторы, переводчики, гиды, мойщики машин, медсестры и другие, которые оказывают услуги на дому и так далее.
Кроме того, самозанятый может оказывать услуги не только на местном рынке, но и заключать контракты с иностранными партнерами путем размещения публичной оферты в сети Internet.
Контракты на услуги не регистрируются в Единой электронной базе внешнеторговых операций. Денежные средства, полученные в валюте, используются по своему усмотрению — они могут быть обналичены в банке, или лежать на депозитном счете владельца.
В случае если инопартнер попросит справку о статусе резидентства самозанятого, ее можно получить через персональный кабинет физлица на сайте My.soliq.uz.
Международный бухгалтер Юлия Пакидышева объясняет, почему выгодно быть самозанятым, как подтвердить свою работу, и как компании могут нанимать их.
Юлия Пакидышева,
сертифицированный бизнес-тренер Profi Training, обладатель диплома ACCA, с опытом работы в сфере финансового учёта более 25 лет.
Как оформить отношения с самозанятым
Для этого юрлицо должно составлять договор так, чтобы условия привлечения не отвечали трудовым отношениям.
В противном случае контролирующие органы могут переквалифицировать договор в трудовой и доначислить налоги как физлицу (НДФЛ по ставке 12%, ИНПС 0,1%), так и юрлицу (социальный налог 12%). Это существенный финансовый риск для обеих сторон.
Невыполнение налоговых обязательств налогоплательщиками чревато санкциями и неблагоприятными последствиями — налоговый орган вправе подать в суд с заявлением о взыскании налоговой задолженности.
Эта санкция имеет место, если общая сумма задолженности неплательщика превышает 1 млн сумов. Для юрлица сокрытие налоговой базы влечет наложение штрафа в размере 20% от сокрытой суммы.
Но, если при проверке органы государственной налоговой службы (ОГНС) переквалифируют договор с самозанятым в трудовой, то он имеет право обратиться к работодателю со своими финансовыми требованиями. А именно: об оплате больничных, отпусков, поощрительных и стимулирующих выплатах, которые он имел бы право получать как сотрудник.
Чтобы минимизировать подобные риски, необходимо быть внимательным к существенным условиям договора. Важны как форма, так и содержание. Функции, задачи должны быть прописаны четко:
- задание;
- результат;
- процесс;
- сроки исполнения работы.
При заключении договора нужно учесть, что самозанятый не может:
- принимать участие в непрерывном трудовом процессе;
- выполнять трудовую функцию или требования должностных инструкций;
- числиться в табеле рабочего времени;
- получать аванс, зарплату регулярно — дважды в месяц (как штатные сотрудники);
- претендовать на соцпакет и соц. гарантии, предусмотренные у заказчика локальными трудовыми актами.
Избежать финансовых последствий юрлицу помогут правильно оформленные документы, подтверждающие специфику взаимоотношений с самозанятым.
Формы расчетов с самозанятыми
Самозанятый может принимать платежи за свои услуги:
- Наличными денежными средствами, используя контрольно-кассовую технику.
- Через любые мобильные платежные системы как Сlick, Payme, Apelsin и так далее.
- Через платежный терминал, заключив договор на получение и обслуживание с банком.
- Через депозитный счет, открытый в обслуживающем банке.
Каким документом юрлицо «закроет» свою оплату самозанятому. Рекомендуется разработать форму акта выполненных работ. Самозанятый через свой персональный кабинет, открытый на сайте My.soliq.uz, может выставлять ЭСФ в адрес заказчика. При этом, в ЭСФ должен быть четко указан код ИКПУ по виду услуг, которые оказал исполнитель.
Почему выгодно быть самозанятым
Во-первых это выгодно тем, что не нужно будет бояться контрольных закупок, проверок со стороны ОГНС, доносов соседей или назойливых вопросов банка о поступающих переводах на банковскую карту или депозитный счет.
Во-вторых, размер дохода самозанятого никем не регулируется. Сколько он заработает, все останется у него «в кармане». Доходы не включаются в совокупный доход физлица, не облагаются налогом.
Налогообложение самозанятых практически сведено к нулю:
- НДФЛ — доходы полученные от деятельности самозанятого не рассматриваются как налогооблагаемые доходы физлица;
- ИНПС соответственно тоже не уплачивает.
- Соцналог — уплачивает в размере не менее одной базовой расчетной величины (БРВ). Оплата производится до 1 декабря отчетного года. При этом размер налога исчисляется исходя из размера БРВ, установленной на день уплаты.
Еще у самозанятых нет обязанностей по ведению документооборота — они не сдают отчетность, не обязаны подтверждать документально свой доход и выручку.
Для своей безопасности, в случае возможных разногласий между исполнителем и заказчиком, самозанятые могут разработать документооборот. Например, это могут быть формы расписок, формы по выполнению работ/оказанию услуг.
Но при оказании услуг юрлицам, необходимо оформлять договор. За основу рекомендуется взять Закон «О договорно-правовой базе деятельности хозяйствующих субъектов», или попросить юридическую службу заказчика оформить договор.
Документом, подтверждающим получение денег будет являться выписка банка с депозитного счета. Если услуги оплачиваются через корпоративную карту заказчика, то самозанятый выдает чек платежного терминала.
Юрлицо обязано удерживать НДФЛ или подавать сведения на физлицо, которым выплачивает доходы. Если самозанятый предоставит свое свидетельство о госрегистрации, то такого обязательства не возникает.
Как самозанятому получить потребительский кредит. Информацию о выполненных услугах, полученных за них доходах, самозанятый может вносить в мобильное приложение Soliq.
Там фиксируются суммы, полученные от заказчиков. На основании этих данных можно сформировать и распечатать справку о полученных доходах.
Для подтверждения своих доходов самозанятый может подать декларацию о совокупном доходе на добровольной основе.
Ранее Spot писал о том, какие преимущества даст новый статус самозанятым и компаниям, которые с ними работают, для каких сфер наиболее актуален этот способ легализации доходов и на какие нюансы законодательства стоит обратить внимание.
